شرکت قطعات فلزی کوچک[۱]
در ۲۸ تیرماه ۱۳۷۴، علی محمدی، کارشناس ارشد اعتبارات بانک ایران زمین، مشغول مطالعه پرونده اعتباری شرکت قطعات فلزی کوچک بود. وی خود را برای نشستی با رئیس و مدیر مالی شرکت قطعات فلزی آماده می‌کرد. نادر عظیمی، مدیر مالی قطعات فلزی، چندر وز قبل به اطلاع آقای محمدی رسانده بود که شرکت وی قادر نخواهد بودکه طبق پیش‌بینی‌های انجام‌شده، تسهیلات فصلی دریافتی را بازپرداخت کند. آقای محمدی موافقت کرده بود که نظر موافق واحد اعتبارات بانک را نسبت به تمدید سررسید تسهیلات اعطایی ۱۰ میلیارد ریالی جلب کند. در عین حال، به شرکت گفته بود که علاقه‌مند است به ساوه برود، و باردیگر از نزدیک امکانات تولیدی و مجموعه اداری شرکت را بازدید کند، و با تحولات شرکت آشنا شود.
شرکت قطعات فلزی ابزارآلات فلزی کوچک و متنوعی برای مصرف در منازل و واحدهای صنعتی تولید می‌کرد. محصولات تولیدی شرکت در شبکه وسیعی از کارگاه‌ها، یراق‌فروشی‌ها، و فروشگاه‌های زنجیره‌ای در سراسر کشور توزیع می‌شد. محصولات ارزان‌تر مستقیماً به فروشگاه‌های زنجیره‌ای بزرگ به فروش می‌رسید. هرچند که شرکت رقبای جدی داشت، و حتی ابزاری که از کشور چین وارد می‌شد به قیمت‌های ارزان در بازار به فروش می‌رسید، قطعات فلزی در ۳۰ سال گذشته همواره شرکتی سودآور شناخته شده بود. در طول این سال‌ها، رشد فروش و سود به آرامی ادامه یافته بود، هرچند که نرخ این رشد خیلی بالا نبود.
بانک ایران زمین از چندین سال قبل از سال ۱۳۷۳، حساب شرکت قطعات فلزی کوچک را زیر نظر داشت. بانک بارها کوشیده بود مدیران شرکت را متقاعد کند که کار با بانک ایران زمین که در سطح ملی فعالیت می‌کرد، به‌مراتب بیش از کار با بانک‌های استانی به‌نفع آن‌هاست. آقای محمدی در این مورد نقش مهمی ایفا کرده بود، و بسیار خرسند بود که حساب‌ها و سپرده‌های شرکت را به بانک خود منتقل کرده بود.
شرکت سرمایه کافی داشت که طی چند سال آینده نیازهای مالی دائمی خود را از آن محل تأمین کند. تسهیلات کوتاه‌مدت دریافتی شرکت فصلی بود، و هر سال از مهر تا اسفندماه نیاز به سرمایه در گردش اضافی داشت تا سطح فروش بالاتر خود را تأمین مالی کند. سیاست تولیدی شرکت آن بود که طی سال با نرخ ثابتی تولید کند، و به‌لحاظ این خط‌مشی، مبالغ قابل‌ملاحظه‌ای وجوه فصلی مورد نیاز می‌شد.
در شهریورماه سال ۱۳۷۳، مدیر مالی شرکت برای اتخاذ سرمایه در گردش لازم برای پاییز به‌میزان ۲۹ میلیارد ریال با بانک ایران زمین به توافق رسید، و مجوزهای لازم از بانک مرکزی نیز اخذ شد. در تاریخ دریافت وام، آقای عظیمی پیش بینی می‌کرد که تسهیلات دریافتی به‌طور کامل در اسفندماه ۱۳۷۳ تسویه شود. وی به آقای محمدی صورت‌های مالی پیش‌بینی‌شده‌ای را عرضه کرد که نیازهای وجوه شرکت ظرف ۱۲ ماه آتی را نشان می‌داد (این صورت‌ها در جدول‌های ۱ و ۲ آمده است). علاوه بر این نیازها، پیش‌بینی‌ها نشان می‌دادکه تا شهریورماه سال ۱۳۷۴، تقریباً ۹ میلیارد ریال اضافی مورد نیاز است. آقای عظیمی نیاز به وجوه اضافی را (در حالی که در شهریورماه ۱۳۷۳ وجوهی مورد نیاز نبود) به‌دلیل برنامه مدرن‌شده کارخانه می‌دانست. وی توضیح داد که این برنامه نوسازی که کلاً ۵۲ میلیارد ریال هزینه می‌برد، نیمه‌تمام است، و تا آبان ۱۳۷۳ تکمیل خواهد شد. پیش‌بینی می‌شد که باتکمیل طرح نوسازی، سالیانه ۸/۷ میلیارد ریال در قیمت تمام‌شده تولید (قبل از مالیات) صرفه‌جویی شود. در اوایل آذرماه سال ۱۳۷۳، آقای عظیمی به آقای محمدی اطلاع دادکه شرکت به ۳ میلیارد ریال اضافه بر درخواست اولیه نیاز دارد تا اوج نیازهای فصلی را تأمین مالی کند. دلیل این نیاز جدید آن بود که هزینه‌های نوسازی فراتر از پیش‌بینی رفته بود. آقای محمدی پس از مشورت با رؤسای خود به اطلاع شرکت رساند که بانک با درخواست آن‌ها موافقت کرده است.
در فروردین ماه سال ۱۳۷۴، آقای عظیمی دوباره با آقای محمدی تماس گرفت. وی به بانک اطلاع داد که فروش شرکت کند شده، و کاهش فروش ناشی از آغاز دوران رکود بود. آقای عظیمی معتقد بود که کاهش فروش به داخل شرکت مربوط نیست، بلکه به اوضاع عمومی اقتصاد مربوط می‌شد. کاهش تقاضا برای محصولات شرکت به هر حال نیاز به اخذ وام جدید را ایجاب کرده بود. آقای عظیمی بر این باور بود تا هنگام تطابق با شرایط اقتصادی جدید، شرکت به این وجوه اضافی نیاز خواهد داشت. او فکر نمی‌کرد که دوره انطباق فراتر از نیمه تیر ماه ۱۳۷۴ به درازا بکشد. آقای محمدی پس از هماهنگی با مدیران ارشد خود، موافقت بانک را با پرداخت تسهیلات جدید به‌اطلاع مشتری خود رساند.
در تیرماه ۱۳۷۴، آقای عظیمی برای سومین بار با آقای محمدی تماس گرفت تا اطلاع دهد که شرکت قطعات فلزی کوچک قادر نخواهد بود قبل از شهریورماه، تسهیلات کوتاه‌مدت دریافتی ۱۰ میلیارد ریالی را به بانک بازپرداخت کند. آقای عظیمی توضیح داد که کاهش مجدد فروش به‌لحاظ رکود اقتصادی رخ داده است. آقای محمدی به مشتری خود توضیح داد که بانک ترجیح می‌دهد که وام‌های فصلی حداقل ۲ ماه آتی سال کلاً در دفاتر بانک مانده صفر داشته باشند و حداقل در طی این مدت بازپرداخت کامل صورت گیرد. اگر چنین امری صورت می‌پذیرفت، آقای محمدی اعلام کرد که بانک علی‌الاصول با تمدید وام مخالفتی ندارد. به‌علاوه، آقای محمدی علاقه‌مند بود موضوع دیگری را در مورد پرونده اعتباری قطعات فلزی کنترل کند.
بانک نگران آن بود که نیاز نقدینگی شرکت ناشی از عدم‌فروش کوتاه‌مدت نباشد، بلکه به‌دلیل تغییر دائمی ماهیت نیازهای مالی شرکت در نتیجه اجرای طرح نوسازی کارخانه باشد. این علاقه بود که باعث شد آقای محمدی قرار ملاقاتی را با شرکت برای تاریخ ۲۹ تیرماه ۱۳۷۴ ترتیب دهد.
آقای محمدی با دقت صورت‌های سود و زیان و ترازنامه‌تسلیم‌شده به بانک توسط آقای عظیمی طی ۹ ماه گذشته را بررسی کرد تا برای شرکت در جلسه ۲۹ تیر آماده شود (این اطلاعات در جدول‌های ۳ و ۴ نشان داده شده است). وی امیدوار بود که حاصل این بررسی نشان دهد که چرا طبق برآوردهای قبلی، شرکت نمی‌تواند بدهی‌های خود را به بانک بازپرداخت کند.
جدول ۱٫ شرکت قطعات فلزی کوچک: صورت سود و زیان پیش‌بینی‌شده ـ سال مالی ۱۳۷۴ ـ ارقام به میلیون ریال
|
|
واقعی |
۱۳۷۳ |
۱۳۷۴ |
|
||||||||||
|
|
۳۱/۰۶/۷۳ |
مهر |
آبان |
آذر |
دی |
بهمن |
اسفند |
فروردین |
اردیبهشت |
خرداد |
تیر |
مرداد |
شهریور |
جمع |
|
فروش |
۰۵۰ر۲۶۲ |
۲۰۰ر۱۸ |
۴۰۰ر۲۳ |
۶۰۰ر۲۸ |
۰۰۰ر۲۹ |
۸۰۰ر۳۳ |
۶۰۰ر۲۶ |
۲۰۰ر۱۸ |
۲۰۰ر۱۸ |
۶۰۰ر۱۵ |
۰۰۰ر۱۳ |
۲۰۰ر۱۰ |
۰۰۰ر۱۳ |
۰۰۰ر۲۶۰ |
|
قیمت تمام‌شده کالای فروش‌رفته |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
مواد و دستمزد ۶۰% فروش |
۲۳۰ر۱۵۷ |
۹۲۰ر۱۰ |
۰۴۰ر۱۴ |
۱۶۰ر۱۷ |
۴۰۰ر۲۳ |
۲۸۰ر۲۰ |
۱۶۰ر۱۷ |
۹۲۰ر۱۰ |
۹۲۰ر۱۰ |
۳۶۰ر۹ |
۸۰۰ر۷ |
۲۴۰ر۶ |
۸۰۰ر۷ |
۰۰۰ر۱۵۶ |
|
سربار از جمله ۱۳۰۰ میلیون ریال استهلاک |
۹۷۰ر۳۰ |
۶۰۰ر۲ |
۶۰۰ر۲ |
۶۰۰ر۲ |
۶۰۰ر۲ |
۶۰۰ر۲ |
۶۰۰ر۲ |
۶۰۰ر۲ |
۶۰۰ر۲ |
۶۰۰ر۲ |
۶۰۰ر۲ |
۶۰۰ر۲ |
۶۰۰ر۲ |
۲۰۰ر۳۱ |
|
|
۲۰۰ر۱۸۸ |
۵۲۰ر۱۳ |
۶۴۰ر۱۶ |
۷۶۰ر۱۹ |
۰۰۰ر۲۶ |
۸۸۰ر۲۲ |
۷۶۰ر۱۹ |
۵۲۰ر۱۳ |
۵۲۰ر۱۳ |
۹۶۰ر۱۱ |
۴۰۰ر۱۰ |
۸۴۰ر۸ |
۴۰۰ر۱۰ |
۲۰۰ر۱۸۷ |
|
سود ناخالص |
۸۵۰ر۷۳ |
۶۸۰ر۴ |
۷۶۰ر۶ |
۸۴۰ر۸ |
۰۰۰ر۱۳ |
۹۴۰ر۱۰ |
۸۴۰ر۸ |
۶۸۰ر۴ |
۶۸۰ر۴ |
۶۴۰ر۳ |
۶۰۰ر۲ |
۵۶۰ر۱ |
۶۰۰ر۲ |
۸۰۰ر۷۲ |
|
مخارج اداری و فروش |
۱۶۰ر۲۸ |
۲۴۰ر۲ |
۲۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۰۸۰ر۲۸ |
|
سود قبل از مالیات |
۶۹۰ر۴۵ |
۲۴۰ر۲ |
۴۲۰ر۴ |
۵۰۰ر۶ |
۶۶۰ر۱۰ |
۵۸۰ر۸ |
۵۰۰ر۶ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۲۰۰ر۱ |
۲۶۰ |
(۷۸۰) |
۲۶۰ |
۷۲۰ر۴۴ |
|
مالیات |
۵۳۰ر۱۵ |
۷۹۰ |
۵۰۰ر۱ |
۲۱۰ر۲ |
۶۲۰ر۳ |
۹۲۰ر۲ |
۲۱۰ر۲ |
۸۰۰ |
۸۰۰ |
۴۴۰ |
۹۰ |
(۲۷۰) |
۹۰ |
۲۰۰ر۱۵ |
|
سود بعد از مالیات |
۱۶۰ر۳۰ |
۵۵۰ر۱ |
۹۲۰ر۲ |
۲۹۰ر۴ |
۰۴۰ر۷ |
۶۶۰ر۵ |
۲۹۰ر۴ |
۵۴۰ر۱ |
۵۴۰ر۱ |
۸۶۰ |
۱۷۰ |
(۵۱۰) |
۱۷۰ |
۵۲۰ر۲۹ |
|
سود سهام |
۰۰۰ر۱۳ |
– |
– |
۶۰۰ر۲ |
– |
– |
۶۰۰ر۲ |
– |
– |
۶۰۰ر۲ |
– |
– |
۲۰۰ر۵ |
۰۰۰ر۱۳ |
|
سود تقسیم‌نشده |
۱۶۰ر۱۷ |
۵۵۰ر۱ |
۹۲۰ر۲ |
۶۹۰ر۱ |
۰۴۰ر۷ |
۶۶۰ر۵ |
۶۹۰ر۱ |
۵۴۰ر۱ |
۵۴۰ر۱ |
(۷۴۰ر۱) |
۱۷۰ |
(۵۱۰) |
(۰۳۰ر۵) |
۵۲۰ر۱۶ |
|
سود تقسیم‌نشده انباشته |
– |
۵۵۰ر۱ |
۴۷۰ر۴ |
۱۶۰ر۶ |
۲۰۰ر۱۳ |
۸۶۰ر۱۸ |
۵۵۰ر۲۰ |
۶۳۰ر۲۳ |
۶۳۰ر۲۳ |
۸۹۰ر۲۱ |
۰۶۰ر۲۲ |
۵۵۰ر۲۱ |
۵۲۰ر۱۶ |
– |
جدول ۲٫ شرکت قطعات فلزی کوچک: ترازنامه پیش‌بینی‌شده منتهی به شهریور ۱۳۷۴ (ارقام به میلیون ریال)
|
|
واقعی |
۱۳۷۳ |
۱۳۷۴ |
||||||||||
|
|
۳۱/۰۶/۷۳ |
مهر |
آبان |
آذر |
دی |
بهمن |
اسفند |
فروردین |
اردیبهشت |
خرداد |
تیر |
مرداد |
شهریور |
|
صندوق |
۴۴۰ر۱۸ |
۴۰۰ر۶ |
۴۰۰ر۶ |
۴۰۰ر۶ |
۴۰۰ر۶ |
۴۰۰ر۶ |
۰۶۰ر۱۰ |
۸۰۰ر۲۲ |
۷۴۰ر۲۷ |
۰۸۰ر۲۱ |
۵۲۰ر۱۹ |
۳۶۰ر۱۵ |
۴۰۰ر۶ |
|
حساب‌های دریافتنی الف |
۱۲۰ر۱۸ |
۷۰۰ر۲۴ |
۵۰۰ر۳۲ |
۳۰۰ر۴۰ |
۳۰۰ر۵۳ |
۳۰۰ر۵۳ |
۵۰۰ر۴۵ |
۵۰۰۳۲ |
۳۰۰ر۳۷ |
۷۰۰ر۳۴ |
۸۰۰ر۲۰ |
۹۰۰ر۱۶ |
۲۰۰ر۱۸ |
|
موجودی‌ها |
۴۹۰ر۷۰ |
۸۰۰ر۷۲ |
۲۸۰ر۷۲ |
۶۴۰ر۶۸ |
۷۶۰ر۵۸ |
۰۰۰ر۵۲ |
۳۶۰ر۴۸ |
۹۶۰ر۵۰ |
۵۶۰ر۵۳ |
۷۲۰ر۵۷ |
۴۴۰ر۶۳ |
۷۲۰ر۷۰ |
۴۴۰ر۷۶ |
|
دارایی‌های جاری |
۰۵۰ر۱۰۷ |
۹۰۰ر۱۰۳ |
۱۸۰ر۱۱۱ |
۳۴۰ر۱۱۵ |
۴۶۰ر۱۱۸ |
۷۰۰ر۱۱۱ |
۹۲۰ر۱۰۳ |
۲۶۰ر۱۰۶ |
۶۰۰ر۱۰۸ |
۵۰۰ر۱۰۳ |
۷۶۰ر۱۰۳ |
۹۸۰ر۱۰۲ |
۰۴۱ر۱۰۱ |
|
تجهیزات تولیدی (خاص) |
۶۰۰ر۲۱۳ |
۶۰۰ر۲۲۶ |
۶۰۰ر۲۳۹ |
۶۰۰ر۲۳۹ |
۶۰۰ر۲۳۹ |
۶۰۰ر۲۳۹ |
۶۰۰ر۲۲۹ |
۶۰۰ر۲۲۹ |
۶۰۰ر۲۲۹ |
۶۰۰ر۲۲۹ |
۶۰۰ر۲۲۹ |
۶۰۰ر۲۲۹ |
۶۰۰ر۲۲۹ |
|
جمع دارایی‌ها |
۶۵۰ر۳۲۰ |
۵۰۰ر۳۳۰ |
۷۸۰ر۳۵۰ |
۹۴۰ر۳۵۴ |
۰۶۰ر۳۵۸ |
۳۰۰ر۳۵۱ |
۵۲۰ر۳۴۳ |
۸۶۰ر۳۴۵ |
۲۰۰ر۳۴۸ |
۱۰۰ر۳۴۳ |
۳۶۰ر۳۴۳ |
۵۸۰ر۳۴۲ |
۶۴۰ر۳۴۰ |
|
وام‌های بانکی |
– |
۵۳۰ر۸ |
۱۰۰ر۲۴ |
۱۶۰ر۲۸ |
۶۲۰ر۲۰ |
۲۸۰ر۵ |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
۴۰۰ر۹ |
|
حساب‌های پرداختنی ب |
۴۹۰ر۷ |
۴۷۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
|
مالیات‌های پرداختنی ج |
– |
۷۹۰ |
۲۹۰ر۲ |
۲۹۰ر۲ |
۷۰۰ |
۳۲۰ر۴ |
۶۵۰ر۵ |
۴۵۰ر۶ |
۲۵۰ر۷ |
۹۸۰ر۳ |
۸۹۰ر۳ |
۷۱۰ر۳ |
– |
|
متفرقه |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
|
بدهی‌های جاری |
۸۳۰ر۹ |
۱۳۰ر۱۸ |
۴۹۰ر۳۵ |
۹۶۰ر۳۷ |
۰۴۰ر۳۴ |
۶۲۰ر۲۱ |
۷۵۰ر۱۴ |
۵۵۰ر۱۵ |
۳۵۰ر۱۶ |
۹۹۰ر۱۲ |
۰۸۰ر۱۳ |
۸۱۰ر۱۲ |
۵۰۰ر۱۸ |
|
وام رهنی ۸% |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۸۰۰ر۹۸ |
|
سهام عادی |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
|
مازاد سرمایه |
۸۲۰ر۱۰۶ |
۳۷۰ر۱۰۸ |
۲۹۰ر۱۱۱ |
۹۸۰ر۱۱۲ |
۰۲۰ر۱۲۰ |
۶۸۰ر۱۲۵ |
۲۷۰ر۱۲۷ |
۹۱۰ر۱۲۸ |
۴۵۰ر۱۳۰ |
۷۱۰ر۱۲۸ |
۸۸۰ر۱۲۸ |
۳۷۰ر۱۲۸ |
۳۴۰ر۱۲۳ |
|
ارزش ویژه |
۶۵۰ر۳۲۰ر |
۵۰۰ر۳۳۰ |
۷۸۰ر۳۵۰ |
۹۴۰ر۴۵۳ |
۰۶۰ر۳۵۸ |
۳۰۰ر۳۵۱ |
۵۲۰ر۳۴۳ |
۸۶۰ر۳۴۵ |
۲۰۰ر۳۴۸ |
۱۰۰ر۳۴۳ |
۳۶۰ر۳۴۳ |
۵۸۰ر۳۴۲ |
۶۴۰ر۳۴۰ |
|
مواد اولیه |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
موجودی اول دوره |
|
۰۵۰ر۷ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
|
به‌علاوه خریدها |
|
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
|
کسر می‌شود: انتقال به کار در جریان |
|
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
|
موجودی پایان دوره |
|
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
|
کار در جریان |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
موجودی اول دوره |
|
۰۴۰ر۲۷ |
۰۴۰ر۲۷ |
۰۴۰ر۲۷ |
۰۴۰ر۲۷ |
۰۴۰ر۲۷ |
۰۴۰ر۲۷ |
۰۴۰ر۲۷ |
۰۴۰ر۲۷ |
۰۴۰ر۲۷ |
۰۴۰ر۲۷ |
۰۴۰ر۲۷ |
۰۴۰ر۲۷ |
|
به‌علاوه مواد اولیه اضافه‌شده |
|
۵۲۰ر۱۳ |
۵۲۰ر۱۳ |
۵۲۰ر۱۳ |
۵۲۰ر۱۳ |
۵۲۰ر۱۳ |
۵۲۰ر۱۳ |
۵۲۰ر۱۳ |
۵۲۰ر۱۳ |
۵۲۰ر۱۳ |
۵۲۰ر۱۳ |
۵۲۰ر۱۳ |
۵۲۰ر۱۳ |
|
کسر می‌شود قیمت تمام‌شده کالای فروش‌رفته |
|
۹۲۰ر۱۰ |
۰۴۰ر۱۴ |
۱۶۰ر۱۷ |
۴۰۰ر۲۳ |
۲۸۰ر۲۰ |
۱۶۰ر۱۷ |
۹۲۰ر۱۰ |
۹۲۰ر۱۰ |
۳۶۰ر۹ |
۸۰۰ر۷ |
۲۴۰ر۶ |
۸۰۰ر۷ |
|
موجودی پایان دوره |
|
۰۰۰ر۲۹ |
۴۸۰ر۳۸ |
۸۴۰ر۳۴ |
۹۶۰ر۲۴ |
۲۰۰ر۱۸ |
۵۶۰ر۱۴ |
۱۶۰ر۱۷ |
۷۶۰ر۱۹ |
۹۲۰ر۲۳ |
۶۳۰ر۲۹ |
۹۲۰ر۳۶ |
۶۴۰ر۴۲ |
|
کل موجودی |
|
۸۰۰ر۷۲ |
۲۸۰ر۷۲ |
۶۴۰ر۶۸ |
۷۶۰ر۵۸ |
۰۰۰ر۵۲ |
۳۶۰ر۲۸ |
۹۶۰ر۵۰ |
۵۶۰ر۵۳ |
۷۲۰ر۵۷ |
۴۴۰ر۶۳ |
۷۲۰ر۷۰ |
۴۴۰ر۷۶ |
الف. فرض است که ۴۵ روز بعد از فروش دریافت می‌شود. ب. با توجه به شرایط خرید، فرض شده که ظرف ۳۰ روز بدهی پرداخت شود.
ج. فرض است مالیات پیش‌بینی‌شده طی ۴ قسط مساوی ۰۰۰ر۸۰۰ر۳ ریالی در ماه‌های آذر، اسفند، خرداد و شهریور براساس پیش‌بینی سود و زیان انجام‌شده در شهریور گذشته پرداخت شود.
جدول ۳٫ شرکت قطعات فلزی کوچک: ترازنامه‌ها ۱۳۷۳ و ۱۳۷۴ (ارقام به میلیون ریال)
|
|
۱۳۷۳ |
۱۳۷۴ |
||||||||
|
|
شهریور |
مهر |
آبان |
آذر |
دی |
بهمن |
اسفند |
فروردین |
اردیبهشت |
خرداد |
|
صندوق |
۴۴۰ر۱۸ |
۳۲۰ر۸ |
۹۷۰ر۴ |
۰۹۰ر۶ |
۰۶۰ر۶ |
۲۳۰ر۷ |
۵۹۰ر۵ |
۸۶۰ر۹ |
۳۶۰ر۹ |
۰۱۰ر۶ |
|
حساب‌های دریافتنی |
۱۲۰ر۱۸ |
۶۷۰ر۲۴ |
۶۹۰ر۳۱ |
۲۲۰ر۳۸ |
۱۴۰ر۴۹ |
۰۵۰ر۲۸ |
۴۶۰ر۴۸ |
۴۲۰ر۳۴ |
۵۶۰ر۲۷ |
۹۳۰ر۲۴ |
|
موجودی‌ها |
۴۹۰ر۷۰ |
۸۵۰ر۷۲ |
۲۰۰ر۷۲ |
۲۴۰ر۶۹ |
۴۲۰ر۶۲ |
۲۹۰ر۵۸ |
۵۲۰ر۵۶ |
۲۰۰ر۶۰ |
۳۳۰ر۶۲ |
۱۰۰ر۶۴ |
|
دارایی‌های جاری |
۰۵۰ر۱۰۷ |
۸۴۰ر۱۰۵ |
۸۶۰ر۱۰۸ |
۵۵۰ر۱۱۳ |
۶۲۰ر۱۱۷ |
۵۷۰ر۱۱۲ |
۵۷۰ر۱۱۱ |
۴۸۰ر۱۰۴ |
۲۵۰ر۹۹ |
۰۴۰ر۹۵ |
|
تجهیزات تولیدی (خاص) |
۶۰۰ر۲۱۳ |
۹۸۰ر۲۲۶ |
۶۳۰ر۲۴۰ |
۱۶۰ر۲۴۲ |
۲۴۰ر۲۴۲ |
۱۱۰ر۲۴۲ |
۴۸۰ر۲۴۲ |
۱۱۰ر۲۴۲ |
۸۳۰ر۲۴۱ |
۸۴۰ر۲۴۱ |
|
جمع دارایی‌ها |
۶۵۰ر۳۲۰ |
۸۲۰ر۳۳۲ |
۴۹۰ر۳۴۹ |
۷۱۰ر۳۵۵ |
۸۶۰ر۳۵۹ |
۶۸۰ر۳۵۳ |
۵۹۰ر۳۴۶ |
۰۸۰ر۳۴۱ |
۸۸۰ر۳۳۶ |
|
|
وام‌های بانکی |
– |
۰۴۰ر۱۱ |
۹۸۰ر۲۳ |
۹۷۰ر۳۱ |
۷۳۰ر۲۶ |
۳۴۰ر۱۶ |
۱۷۰ر۱۹ |
۳۱۰ر۱۱ |
۱۱۰ر۶ |
۹۵۰ر۹ |
|
حساب‌های پرداختنی |
۴۹۰ر۷ |
۸۶۰ر۶ |
۷۳۰ر۶ |
۳۳۰ر۷ |
۶۲۰ر۷ |
۲۵۰ر۷ |
۹۵۰ر۵ |
۰۸۰ر۶ |
۷۲۰ر۵ |
۴۷۰ر۴ |
|
مالیات‌های پرداختنی |
– |
۵۸۰ |
۷۷۰ر۱ |
(۵۶۰) |
۵۲۰ر۲ |
۸۰۰ر۴ |
۶۶۰ر۲ |
۱۰۰ر۳ |
۱۳۰ر۳ |
(۸۰۰) |
|
متفرقه |
۳۴۰ر۲ |
۳۹۰ر۲ |
۷۶۰ر۲ |
۴۷۰ر۲ |
۵۲۰ر۲ |
۳۹۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۳۱۰ر۲ |
۲۶۰ر۲ |
۲۴۰ر۲ |
|
بدهی‌های جاری |
۸۳۰ر۹ |
۸۷۰ر۲۰ |
۲۴۰ر۳۵ |
۲۱۰ر۴۱ |
۳۹۰ر۳۹ |
۷۸۰ر۳۰ |
۱۲۰ر۳۰ |
۸۰۰ر۲۲ |
۲۲۰ر۱۷ |
۸۶۰ر۱۵ |
|
وام رهنی ۸% |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
۰۰۰ر۱۰۴ |
|
سهام عادی |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
۰۰۰ر۱۰۰ |
|
مازاد سرمایه |
۸۲۰ر۱۰۶ |
۹۵۰ر۱۰۷ |
۲۵۰ر۱۱۰ |
۵۰۰ر۱۱۰ |
۴۷۰ر۱۱۶ |
۹۰۰ر۱۲۰ |
۵۳۰ر۱۲۱ |
۲۹۰ر۱۲۲ |
۴۶۰ر۱۲۲ |
۶۲۰ر۱۱۹ |
|
ارزش ویژه |
۶۵۰ر۳۲۰ |
۸۲۰ر۳۳۲ |
۴۹۰ر۳۴۹ |
۷۱۰ر۳۵۵ |
۸۶۰ر۳۵۹ |
۶۸۰ر۳۵۵ |
۰۵۰ر۳۵۳ |
۵۹۰ر۳۴۶ |
۰۸۰ر۳۴۱ |
۸۸۰ر۳۳۶ |
|
مواد اولیه |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
موجودی اول دوره |
|
۰۵۰ر۷ |
۰۸۰ر۷ |
۵۹۰ر۶ |
۶۲۰ر۶ |
۹۱۰ر۶ |
۱۷۰ر۷ |
۷۸۰ر۶ |
۶۴۰ر۶ |
۵۶۰ر۶ |
|
به‌علاوه خریدها |
|
۸۴۰ر۶ |
۷۶۰ر۶ |
۲۸۰ر۷ |
۵۴۰ر۷ |
۹۷۰ر۶ |
۹۸۰ر۵ |
۰۰۰ر۶ |
۶۷۰ر۵ |
۵۰۰ر۴ |
|
کسر می‌شود: انتقال به کار در جریان |
|
۸۱۰ر۶ |
۲۵۰ر۷ |
۲۵۰ر۷ |
۲۵۰ر۷ |
۷۱۰ر۶ |
۳۷۰ر۶ |
۱۴۰ر۶ |
۷۵۰ر۵ |
۲۳۰ر۵ |
|
موجودی پایان دوره |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
کار در جریان |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
موجودی اول دوره |
|
۰۴۰ر۲۷ |
۲۲۰ر۲۷ |
۷۸۰ر۲۷ |
۹۹۰ر۲۷ |
۰۱۰ر۲۷ |
۲۶۰ر۲۷ |
۳۷۰ر۲۶ |
۶۴۰ر۲۵ |
۱۴۰ر۲۴ |
|
به‌علاوه مواد اولیه اضافه‌شده |
|
۸۱۰ر۶ |
۲۵۰ر۷ |
۲۵۰ر۷ |
۲۵۰ر۷ |
۷۱۰ر۶ |
۳۷۰ر۶ |
۱۴۰ر۶ |
۷۵۰ر۵ |
۲۳۰ر۵ |
|
به‌علاوه: دستمزدها اضافه‌شده |
|
۸۶۰ر۶ |
۸۶۰ر۶ |
۷۱۰ر۶ |
۸۶۰ر۶ |
۵۰۰ر۶ |
۸۶۰ر۶ |
۸۶۰ر۶ |
۹۸۰ر۵ |
۶۲۰ر۵ |
|
کسر می‌شود انتقال به موجودی پایان‌دوره |
|
۴۹ر۱۳ |
۵۵۰ر۱۳ |
۷۵۰ر۱۳ |
۰۹۰ر۱۴ |
۹۶۰ر۱۳ |
۱۲۰ر۱۳ |
۷۳۰ر۱۳ |
۲۳۰ر۱۳ |
۰۰۰ر۱۳ |
|
موجودی پایان دوره |
|
۲۲۰ر۲۷ |
۷۸۰ر۲۷ |
۹۹۰ر۲۷ |
۰۱۰ر۲۸ |
۳۶۰ر۲۷ |
۳۷۰ر۲۶ |
۶۴۰ر۲۵ |
۱۴۰ر۲۴ |
۹۹۰ر۱۲ |
|
کالای ساخته‌شده |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
موجودی اول دوره |
|
۴۰۰ر۳۶ |
۵۵۰ر۳۸ |
۸۳۰ر۳۷ |
۶۳۰ر۳۴ |
۵۰۰ر۲۷ |
۸۶۰ر۲۳ |
۳۷۰ر۲۳ |
۹۲۰ر۲۷ |
۶۳۰ر۳۱ |
|
به‌علاوه کار در جریان اضافه‌شده |
|
۴۹۰ر۱۳ |
۵۵۰ر۱۳ |
۷۵۰ر۱۳ |
۰۹۰ر۱۴ |
۶۹۰ر۱۳ |
۱۲۰ر۱۴ |
۷۳۰ر۱۳ |
۲۳۰ر۱۳ |
۰۰۰ر۱۳ |
|
کسر می‌شود قیمت تمام‌شده کالای فروش‌رفته |
|
۳۴۰ر۱۱ |
۲۷۰ر۱۴ |
۹۵۰ر۱۶ |
۲۲۰ر۲۱ |
۶۰۰ر۱۷ |
۶۱۰ر۱۴ |
۱۸۰ر۹ |
۵۲۰ر۹ |
۳۵۰ر۸ |
|
موجودی پایان دوره |
|
۵۵۰ر۳۸ |
۸۳۰ر۲۷ |
۶۳۰ر۳۴ |
۵۰۰ر۲۷ |
۸۶۰ر۲۳ |
۳۷۰ر۲۳ |
۹۲۰ر۲۷ |
۶۳۰ر۳۱ |
۲۸۰ر۳۶ |
|
کل موجودی |
|
۸۵۰ر۷۲ |
۲۰۰ر۷۲ |
۳۴۰ر۶۹ |
۴۲۰ر۶۲ |
۲۹۰ر۵۸ |
۵۲۰ر۵۶ |
۲۰۰ر۶۰ |
۳۳۰ر۶۲ |
۱۰۰ر۶۴ |
جدول ۴٫ شرکت قطعات فلزی کوچک: صورت‌های سود و زیان ـ ۱۳۷۳ و ۱۳۷۴ (ارقام به میلیون ریال)
|
|
۱۳۷۳ |
۱۳۷۴ |
|||||||
|
|
مهر |
آبان |
آذر |
دی |
بهمن |
اسفند |
فروردین |
اردیبهشت |
خرداد |
|
فروش |
۹۹۰ر۱۷ |
۶۵۰ر۲۲ |
۷۸۰ر۲۶ |
۳۶۰ر۳۵ |
۳۳۰ر۲۹ |
۳۴۰ر۲۴ |
۲۹۰ر۱۵ |
۱۱۰ر۱۵ |
۰۳۰ر۱۳ |
|
قیمت تمام‌شده کالای فروش‌رفته: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
مواد و دستمزد (۶۰% فروش) |
۳۴۰ر۱۱ |
۲۷۰ر۱۴ |
۹۵۰ر۱۶ |
۲۲۰ر۲۱ |
۶۰۰ر۱۷ |
۶۱۰ر۱۴ |
۱۸۰ر۹ |
۵۲۰ر۹ |
۳۵۰ر۸ |
|
سربار از جمله ۱۳۰۰ میلیون ریال استهلاک |
۵۷۰ر۲ |
۵۲۰ر۲ |
۹۶۰ر۲ |
۷۰۰ر۲ |
۳۶۰ر۲ |
۵۰۰ر۲ |
۵۵۰ر۲ |
۲۵۰ر۳ |
۸۱۰ |
|
|
۹۱۰ر۱۲ |
۷۹۰ر۱۶ |
۹۱۰ر۱۹ |
۶۲۰ر۲۳ |
۲۳۰ر۲۰ |
۱۱۰ر۱۷ |
۵۶۰ر۳ |
۳۴۰ر۲ |
۸۷۰ر۱ |
|
سود ناخالص |
۰۸۰ر۴ |
۸۶۰ر۵ |
۸۷۰ر۶ |
۴۴۰ر۱۱ |
۱۰۰ر۹ |
۲۳۰ر۷ |
۵۶۰ر۳ |
۳۴۰ر۲ |
۸۷۰ر۱ |
|
مخارج اداری و فروش |
۳۷۰ر۲ |
۳۷۰ر۲ |
۵۵۰ر۲ |
۳۹۰ر۲ |
۳۹۰ر۲ |
۳۴۰ر۲ |
۲۶۰ر۲ |
۲۴۰ر۲ |
۲۴۰ر۲ |
|
سود قبل از مالیات |
۷۱۰ر۱ |
۴۹۰ر۳ |
۳۲۰ر۴ |
۰۵۰ر۹ |
۷۱۰ر۶ |
۸۹۰ر۴ |
۳۰۰ر۱ |
۱۰۰ |
(۳۷۰) |
|
مالیات |
۵۸۰ |
۱۹۰ر۱ |
۴۷۰ر۱ |
۰۸۰ر۳ |
۲۸۰ر۲ |
۶۶۰ر۱ |
۴۴۰ |
۳۰ |
(۱۳۰) |
|
سود بعد از مالیات |
۱۳۰ر۱ |
۳۰۰ر۲ |
۸۵۰ر۲ |
۹۷۰ر۵ |
۴۳۰ر۴ |
۲۳۰ر۳ |
۸۶۰ |
۷۰ |
(۲۴۰) |
|
سود سهام |
– |
– |
۶۰۰ر۲ |
– |
– |
۶۰۰ر۲ |
– |
– |
۶۰۰ر۲ |
|
سود تقسیم‌نشده |
۱۳۰ر۱ |
۳۰۰ر۲ |
۲۵۰ |
۹۷۰ر۵ |
۴۳۰ر۴ |
۶۳۰ |
۸۶۰ |
۷۰ |
(۸۴۰ر۲) |
|
سود تقسیم‌نشده انباشته |
۱۳۰ر۱ |
۴۳۰ر۳ |
۶۸۰ر۳ |
۶۵۰ر۹ |
۰۸۰ر۱۴ |
۷۱۰ر۱۴ |
۶۷۰ر۱۵ |
۶۴۰ر۱۵ |
۸۰۰ر۱۲ |
الف. شامل هزینه‌های بازخرید کارکنان
[۱]. این افته اقتباس از Dynashears, Inc
Copyright 1991 by the President and Fellows of Harvard College, Harvard Business School, case 292-017
این افته برای نخستین بار در مرداد ماه سال ۱۳۷۸ در دوره عالی مدیریت اعتبارات به مدیران بانک سپه در اوشان ارائه شد.
